書店基礎數據管理
來源：
聯商網
2004-04-09 14:23
資金的周轉如同生命的維持，從商品的進貨到銷售收入的發生，必須要“調理”得當，盡可能將書店的經營體質保持在最佳狀態，以應“萬一狀況”的發生。
維持資產與負債的平衡
對書店而言，即使努力維持現狀的經營方式，但只要稍有大意，仍可能面臨資金不足的困境。特別是于開設分店時，勞心勞力的結果卻往往可能因而引發一場資金不足、周轉不靈的惡萬夢。而應變能力不夠的經營者，也很有可能就會因此步上破產、歇業一途。因此可見資金周轉的安定與否，對一書店經營者而言何其重要。
所謂的資金周轉有三大原則：
一、明確資金的流向與出入。
二、提高銷貨收入與營業外收入。
三、降低應付帳款，營業費用與貸款攤還的支出和利息。
而此三大原則需以記錄商品進貨、應收帳款、貸款金額、資本、利益等資產負債表上的科目做為檢核的大前提。
一般而言，書店破產歇業的原因可歸納成列五項：
一、急于擴大，而組織制度無法延續。
二、人才培育不足，例如店長教育不夠，導致庫存過度膨脹，引發破產。
三、公司的信用不足。
四、內部人員不和等人事問題。
五、財務體質退化。
若換一種表達方式的話，也可以說是因為缺乏判斷大局的戰略、人才培育、商品管理、資產的積蓄及資產與負債觀念、訊息，而引發的資金不足，進而告貸無門，終致步上破產歇業一途。
庫存金額的管理
書店的商品約占總流動資產的三分之二，也就是６５％以上，因此若是庫存額過大，立刻會引發資金周轉與款項支付上的問題。
而“庫存過多？”或“庫存過少？”對書店來說，并沒有一決定性的數字指針可供絕對正確的判斷，書店業者除了參考店內的“季節指數”與“安全庫存額”來算出每月的參考庫存額，再依此自我檢核管理外，并無他法。
事實上可以將“庫存”解釋成“暫時商品化的現金”，庫存過大，資金便受約束，書店業主只能從：以個人的資金來周轉；延遲付款；向人告貸三種方法中選擇一項來解決問題。但是，因一時救急而投入的個人資金無法立刻收回；延遲付款又牽涉信用的問題；向人告貸則增加利息的支出，可以說三種救急的方法都有其弊。因此身為書店經營者的讀者萬萬不可掉以輕心，以免鑄成大錯。
以下是理想庫存額的計算方式與貸款的注意事項。
一、庫存額需控制在月平均銷貨收入的兩倍之內。這是以書店的理想周轉率：一年周轉六次而換算出來的結論。商品周轉率是針對商品所投下的資金（以進貨成本計算之平均庫存額）與銷貨成本的比率做計算，就商品周轉的角度而，言庫存金額并非可供直接運用的資料，而是將其用做與銷貨成本間的比較。
二、月別庫存額的計算
a. 計算出為月平均銷貨收入兩倍的標準庫存額（以進貨金額計算）。
b. 計算出自店的月別販賣指數（各月的銷貨收入除以月平均銷貨收入）
c. 月別的理想庫存金額為： a x b
上述均只是參考的數據。建議書店業者可以挑選比較閑暇的月份（一年三次），設定為店內的庫存整理月，檢核一下：庫存的金額是否在理想范圍內？商品之內容與配置是否適切？若能夠實施庫存盤點則一定更能掌握確實的現況。也可以參考手上的進、出、退貨的窗體，如此就算不必大費周章盤點，也可掌握大概的庫存狀況。
三、貸款的危險、注意、安全信號假設Ａ書店的年營業收入為２００萬元，非營業收入為１００萬元，合計共３００萬元，貸款之年利息假設為１０％，則３００萬(元)／１０％＝３０００萬(元)此三千萬就是貸款的限度額，而三百萬便是支付利息所需的利益。通常超過此貸款限度額就有破產歇業的傾向，需特別加以留心。以上例而言，三千萬是貸款的限度額，在總收入二百萬的狀況下維持如此高額的貸款，是處于危險狀態。而當貸款到達限度額的一半，也就是一千五百萬時，書店業者便需注意。
事實上，將貸款額維持在限度額三千萬的四分之一，亦即一千五百萬的一半，七百五十萬以內才算安全，因為畢竟七百五十萬就算再多少增加一點，也不會立刻跨越一千五百萬的注意信號。
舉例說明：
某書店
a.年銷貨收入(營業額)一千二百萬元；
b.足以負擔利息支出的利益二百萬元；
c.年息10%時，
貸款額度： 三千萬 危險
一千五百萬 注意
七百五十萬 安全
（附表）
書店的基本計算公式
理想庫存額的計算（以一年周轉六次為換算基準）
Ａ.平均庫存額（庫存額以進貨成本計算）＝年銷貨收入額／６＝月平均銷貨收入額Ｘ２
Ｂ.月別販賣指數＝各月的銷貨收入／月平均銷貨收入
Ｃ.月別理想庫存金額＝ＡＸＢ
Ｄ.貸款限度額＝支付利息所需負擔的利益／貨款利率
（作者：周孟蒨 編者：中國書業聯盟 相楠）
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